丽水市社会科学界联合会：
根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政检查工作办法》《财政违法行为处罚处分条例》有关规定，我局成立检查组，于2023年9月8日，对你单位2022年度内部控制建设、政府采购、账户及公款存放、资产管理、预算绩效管理主体责任履行情况、会计信息质量合规性等方面开展了专项检查。现作出以下行政处理决定：
一、检查发现的问题
(一)内部控制制度和机制落实不够到位
1.不相容岗位未分离。单位授权支付录入岗与复核岗由一人兼任；2022年3月3号7号凭证显示，差旅费报销出差人、经手人与财务审批人同为一人。上述事项与《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）第十二条“（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制”的规定不符。
2.内控制度不健全。单位部分业务内控制度未建立，如未建立政府采购管理制度、预算管理制度。上述行为与《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号）第七条“单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施”的规定不符。
（二）政府采购管理不规范
单位采购业务存在先采购后审批的情况。2022年11月12号凭证显示，单位2022年10月28日编报丽财采确〔2022〕6929号确认书，支付丽水市处州汽车运输有限公司6月25日莲都古堰画乡、缙云租车费1061.40元；2022年11月40号凭证显示，单位2022年11月3日编报丽财采〔2022〕7099号政府采购预算执行确认书，于2022年11月18日支付丽水市阳丽绿化有限公司2021年10月10日至2022年10月9日绿植摆放费1642.50元；2022年7月1号凭证显示，单位购买奔图CP5155DN打印机6500元未编报政府采购确认书。以上3笔采购业务，均存在先采购后审批的情况。上述事项与《中华人民共和国政府采购法实施条例》（国务院令第658 号）第二十九条“采购人应当根据集中采购目录、采购限额标准和已批复的部门预算编制政府采购实施计划，报本级人民政府财政部门备案”的规定不符。
（三）资产管理不规范
通过实物资产抽查发现，单位配置照相机数量为1台，而资产云中登记数量为2台，存在账实不符情况。上述事项与《浙江省行政事业性国有资产管理办法》（浙财资产〔2022〕160号）“（二十一）单位资产管理部门应当按月和财务部门进行对账，定期或者不定期对资产进行盘点；年度终了，应当进行一次全面资产清查盘点。盘盈资产及时确认后登记资产卡片，盘亏资产按照资产处置流程办理，并及时进行账务处理，做到账实相符和账账相符”的规定不符。
（四）公务接待费管理不规范
2022年8月71号72号凭证显示，接待青田社科联等人员，没有附接待清单和公务接待审批单。上述行为与《丽水市党政机关国内公务接待管理办法》（丽委办发〔2015〕6 号）第十七条“接待单位应当严格接待审批控制，严禁接待无公函的公务活动和来访人员。接待费报销凭证应该包括财务票据、派出单位公函和接待清单。其中接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容”的规定不符。
（五）预算绩效管理主体责任履行不到位
单位未成立预算绩效管理领导小组。在2022年部门预算编制工作中，预算项目绩效目标编制未细化量化。未按规定对2021年所有预算项目开展绩效自评，未按要求的时间报送绩效自评材料。未按照全覆盖的要求，对所有预算项目开展绩效运行监控。
上述事项与《中共丽水市委 丽水市人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见》（丽委发〔2019〕24号）“绩效目标……应做到指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配，能为预算安排提供重要参考依据”的规定，与《丽水市财政局关于做好2022年市直部门预算绩效管理工作的通知》（丽财监督〔2022〕56号）“……按照全方位、全过程、全覆盖的要求，切实加强对预算绩效管理工作的组织，建立健全绩效管理内部工作机制，扎实推进2022年预算绩效管理各项工作”“……各预算部门、单位要建立健全绩效评价工作机制，按照‘谁用钱、谁评价’的原则，组织对2021年所有预算项目支出(包括中央、省转移支付项目)开展绩效自评”的规定，与《丽水市财政局关于开展2022年度市直预算项目绩效运行监控的通知》（丽财监督〔2022〕167号）“按照全覆盖的要求，预算部门、单位须对 2022 年一般公共预算、政府性基金和国有资本经营预算所有项目（包括中央、省转移支付项目）开展绩效运行监控”的规定不符。
（六）会计基础不规范
2022年9月63号凭证显示，支付2022年在职人员体检费5800元，未附体检人员名单；2022年9月12号凭证显示，发放刘基文化研讨论文征集费，没有乙方提供的优秀论文成果。上述行为与《会计基础工作规范》第七十四条“会计机构、会计人员应当对原始凭证进行监督。......对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充”，第四十八条“原始凭证的基本要求（七）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件做为原始凭证附件。如批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号”的规定不符。
二、处理决定
（一）建立健全内控制度机制。单位应对内控制度进行全面梳理，查漏补缺，针对存在的部分领域内控制度缺失问题，结合管理实际，按照《行政事业单位内部控制规范（试 行）》规定，建立健全政府采购管理制度、预算管理等，编制相关流程，梳理风险点，制定防控措施，切实发挥内控制度规范管理、防范风险的作用。同时，要按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
（二）规范政府采购管理。单位要进一步规范政府采购程序，加强政府采购预算与计划管理，切实提高政府采购管理水平。要加强内部采购流程的管理，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，相关人员应在授权范围内行使职权、办理业务。
（三）加强资产管理。加强资产管理。单位应进一步重视资产管理，规范资产建账、核算、登记、处置工作，严格执行《浙江省行政事业性国有资产管理办法》（浙财资产〔2022〕160号），落实资产管理内控制度，强化固定资产配置、使用、处置等关键环节的管控。定期全面认真对固定资产进行清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，有效防止国有资产流失。
（四）进一步提高会计信息质量。单位应严格按照《中华人民共和国会计法》的要求，按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。单位应加强公务接待费管理，严格按照《中共丽水市委办公室 丽水市人民政府办公室关于印发<丽水市党政机关国内公务 接待管理办法>的通知》（丽委办发〔2015〕6 号）规定，规范公务接待审批程序，从严控制本单位公务接待费支出。
（五）进一步加强绩效管理。单位应认真贯彻落实《中共丽水市委 丽水市人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见》（丽委发〔2019〕24号）精神，制定预算绩效管理相关制度，增强预算绩效管理主体责任意识，按照全方位、全过程、全覆盖的要求，全面实施预算绩效管理。应进一步强化绩效理念，将绩效目标管理融入部门预算编制工作，结合单位实际情况细化产出指标、效益指标和满意度指标，做到指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配，为预算安排、预算执行和绩效评价提供有效参考。项目实施过程中要加强绩效跟踪监控，项目完成后要加强绩效自评，切实完善以绩效为核心的预算管理机制，提高财政资金的使用绩效。
本决定自送达之日起生效。你单位应对检查发现的问题及时予以整改，在30日内执行完毕，并将执行情况（附有关证明材料）以书面形式报送丽水市财政局财政监督局，联系人：许艺潇，联系电话：2669398。
你单位如对本处理决定不服，可在收到《行政处理决定书》之日起60日内，向丽水市人民政府申请行政复议；或在6个月内向人民法院提起行政诉讼。申请行政复议和提起行政诉讼期间，本处理决定不停止执行。
丽水市财政局
2023年12月29日
（此件公开发布）
丽财执法〔2023〕11号.pdf